Los tramos del IRPF 2026 son la base sobre la que se calcula la retención que aplica a tu nómina, declaración de la renta o actividad profesional. En esta guía repasamos los seis tramos estatales vigentes este año, explicamos cómo se aplican de forma progresiva con un ejemplo práctico de 35.000€, y aclaramos la diferencia esencial entre el tipo marginal y el tipo efectivo, un concepto que a menudo genera confusión.
Tabla oficial de tramos IRPF 2026
La escala estatal del IRPF se divide en seis tramos progresivos. Cada euro que ganes tributa al porcentaje correspondiente al tramo en el que se sitúe, no al tipo máximo de tu franja. A esta escala se suma la parte autonómica, que varía ligeramente según la comunidad en la que residas.
| Base liquidable | Tipo estatal 2026 |
|---|---|
| Hasta 12.450€ | 19% |
| De 12.450€ a 20.200€ | 24% |
| De 20.200€ a 35.200€ | 30% |
| De 35.200€ a 60.000€ | 37% |
| De 60.000€ a 300.000€ | 45% |
| Más de 300.000€ | 47% |
Cómo se aplican los tramos: ejemplo con 35.000€
Supongamos una base liquidable de 35.000€. El cálculo se realiza por tramos acumulativos:
- Primeros 12.450€ al 19% = 2.365,50€
- Siguientes 7.750€ (hasta 20.200€) al 24% = 1.860€
- Restantes 14.800€ (hasta 35.000€) al 30% = 4.440€
- Cuota íntegra total: 8.665,50€
A esta cifra le restamos el mínimo personal (5.550€ × 19% = 1.054,50€), obteniendo una cuota líquida aproximada de 7.611€. Puedes reproducir este cálculo en nuestra Calculadora de IRPF introduciendo tus propios datos.
Tipo marginal frente a tipo efectivo
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro ganado, es decir, el tramo más alto al que llega tu base. En el ejemplo anterior sería el 30%. El tipo efectivo, en cambio, es el resultado real de dividir la cuota pagada entre tus ingresos totales. Para 35.000€ con una cuota de 7.611€, el tipo efectivo es aproximadamente del 21,7%.
Esta distinción es crucial: mucha gente cree que al "entrar" en un tramo superior, todo su sueldo tributará al nuevo porcentaje. Es falso. Solo la porción que supera el umbral tributa al tipo más alto. Por eso subir de sueldo siempre compensa, aunque cambies de tramo.
Impacto sobre tu nómina
La retención mensual que ves en tu nómina es una estimación anticipada del IRPF anual. La empresa calcula qué porcentaje aplicarte en función de tu salario previsto, tu situación familiar y el modelo 145. Si tu tipo efectivo previsto es del 15%, ese será el porcentaje descontado cada mes. En junio, la declaración ajusta diferencias a favor o en contra.
Si te interesa entender el detalle completo, lee cómo calcular el sueldo neto o compara escenarios con la Calculadora de Sueldo Neto.
Preguntas frecuentes
¿Cambian los tramos de IRPF cada año?
Normalmente se revisan con los Presupuestos Generales del Estado. En 2026 se mantienen seis tramos con los mismos umbrales, con el nuevo tipo del 47% para rentas superiores a 300.000€ introducido en años previos.
¿Afecta la comunidad autónoma a mis tramos?
Sí. Cada comunidad fija su propia escala autonómica que se suma a la estatal. Por eso una misma renta puede pagar más o menos IRPF según vivas en Madrid, Cataluña, Valencia o Galicia.
¿Cómo puedo bajar de tramo legalmente?
Aportando a planes de pensiones, desgravando por hipoteca anterior a 2013, o aplicando reducciones por familia numerosa. Revisa la guía reducir retenciones de IRPF para ver todas las opciones.
Conclusión
Conocer los tramos del IRPF 2026 te ayuda a prever tu retención y planificar mejor tus finanzas. Recuerda que el sistema es progresivo: solo la parte de tu renta que supera cada umbral tributa al tipo superior. Usa nuestra Calculadora de IRPF para estimar tu cuota exacta y combínala con la Calculadora de Sueldo Neto para obtener una visión global de tu salario real.
