La comparativa autónomo vs asalariado en la fiscalidad 2026 es una de las dudas más habituales para quienes se plantean emprender. Con los mismos ingresos brutos, un trabajador por cuenta ajena y uno por cuenta propia pagan cantidades muy distintas entre IRPF, Seguridad Social y deducciones. En esta guía analizamos un caso real con 30.000€ brutos anuales, mostramos tablas comparativas y explicamos las diferencias clave para que tomes una decisión informada.
Diferencias estructurales entre ambos regímenes
Un asalariado cotiza al Régimen General con aportación compartida empresa-trabajador, mientras que un autónomo cotiza al RETA pagando íntegramente su cuota según rendimientos netos. Además, el autónomo puede deducirse gastos de la actividad antes de calcular IRPF, algo que el asalariado solo hace de forma muy limitada.
¿Qué paga cada uno al Estado?
El asalariado ve descontadas sus retenciones IRPF y su parte de Seguridad Social (6,47%) en nómina. El empresario aporta un 30% adicional que no ve el trabajador. El autónomo paga la cuota RETA mensual y trimestralmente ingresa IRPF (modelo 130) e IVA (modelo 303).
Comparativa práctica: 30.000€ brutos anuales
Veamos cómo se distribuyen 30.000€ brutos siendo asalariado frente a facturar 30.000€ como autónomo (sin gastos deducibles para simplificar la comparación).
| Concepto | Asalariado | Autónomo |
|---|---|---|
| Ingresos brutos | 30.000€ | 30.000€ |
| Seguridad Social trabajador (6,47%) | 1.941€ | - |
| Cuota RETA anual (tramo 8) | - | 4.200€ |
| Base imponible IRPF aprox. | 28.059€ | 25.800€ |
| IRPF aproximado | 4.650€ | 4.100€ |
| Neto disponible | 23.409€ | 21.700€ |
| Coste total empresa / facturación | 39.000€ | 30.000€ |
El asalariado dispone de más neto, pero la empresa asume un coste total de unos 39.000€. El autónomo factura directamente esos 30.000€ y debe pagar cuota y IRPF de su propio bolsillo. Puedes simular tu caso concreto con la Cuota Autónomos por Ingresos y Gastos y la Calculadora IRPF.
Ventajas fiscales del autónomo
Aunque parece que el autónomo sale peor parado, cuenta con herramientas que reducen significativamente la carga si sabe usarlas.
Gastos deducibles
Material de oficina, asesoría, software, formación, vehículo (según actividad), parte de suministros si trabaja desde casa, dietas, teléfono y muchos más. Revisa el listado completo en gastos deducibles.
Tarifa plana inicial
Los primeros 12 meses tributas solo 80€ al mes de cuota RETA, con posible prórroga otros 12 meses si tu rendimiento no supera el SMI. Consulta los detalles en tarifa plana autónomos.
Libre elección de facturación
Puedes ajustar tus ingresos, planificar vacaciones sin pérdida de nómina y repercutir subidas al cliente, algo imposible para un asalariado.
Ventajas del asalariado
No todo es fiscalidad. El régimen por cuenta ajena ofrece garantías que el autónomo debe pagarse aparte.
Protección social
- Paro contributivo a partir de 360 días cotizados
- Baja por enfermedad desde el día 4 (empresa cubre del 4 al 15)
- Indemnización por despido (20-33 días por año)
- Vacaciones retribuidas 30 días
- Festivos y reducciones por conciliación
Estabilidad y previsibilidad
Nómina fija cada mes, sin gestión de clientes morosos ni obligaciones trimestrales con Hacienda. El asalariado solo presenta la renta una vez al año y en muchos casos sale a devolver.
¿A partir de qué nivel compensa ser autónomo?
La rentabilidad depende de ingresos, gastos deducibles y perfil. Con facturaciones inferiores a 20.000€ el saldo suele ser desfavorable salvo por complementos. Entre 25.000€ y 40.000€ equilibra si hay gastos deducibles reales. Por encima de 50.000€ netos, conviene valorar el paso a sociedad limitada como explicamos en autónomo societario vs individual.
¿Puedo compaginar ambos regímenes?
Sí, es la llamada pluriactividad. Cotizas al Régimen General por tu empleo y al RETA por la actividad como autónomo. Hay bonificaciones específicas: el primer año pagas solo el 50% de la base mínima RETA.
¿Qué ocurre con la jubilación?
Tradicionalmente los autónomos cobraban pensiones menores por cotizar por base mínima. Desde 2023 las cotizaciones van ligadas a rendimientos reales, lo que equipara más el sistema. Calcula tu futura pensión con nuestra Calculadora de Pensión.
Conclusión práctica
No existe un régimen objetivamente mejor: depende del volumen de ingresos, la estabilidad de los clientes, la capacidad de deducir gastos y la tolerancia al riesgo. Antes de decidir, haz números realistas sumando cuota, IRPF, gastos reales y coberturas que necesitarás contratar por tu cuenta si eres autónomo (seguro salud, baja, paro).
