Hvorfor er trygdeavgiften 10,8 % og ikke 7,6 %?

Selvstendig næringsdrivende betaler 10,8 % trygdeavgift av næringsinntekten, mot 7,6 % for lønnstakere, fordi det ikke betales arbeidsgiveravgift av næringsinntekt. Primærnæring har redusert sats 7,6 %.

Er denne kalkulatoren bindende?

Nei, den gir et veiledende resultat etter årets satser og erstatter ikke skattefaglig rådgivning. Faktisk personinntekt kan avvike på grunn av skjermingsfradrag og andre forhold. Kontroller mot Skatteetatens skattekalkulator.

Netto for selvstendig næringsdrivende

Q: Skatter jeg av omsetningen eller av overskuddet?

Du skatter av overskuddet (inntekter minus fradragsberettigede kostnader). Overskuddet er grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt 22 %, og som personinntekt for trinnskatt og trygdeavgift. MVA er en egen avgift uavhengig av overskuddet.

Q: Hva er forskjellen på alminnelig inntekt og personinntekt?

Alminnelig inntekt er grunnlaget for 22 %-skatten, der personfradraget trekkes fra. Personinntekt er en bruttostørrelse uten fradrag og er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. For ENK uten vesentlig kapital settes personinntekten lik overskuddet.

Regn ut hva du sitter igjen med av overskuddet i enkeltpersonforetaket (ENK) etter skatt på alminnelig inntekt (22 %), trinnskatt og trygdeavgift til folketrygden. Norske satser for 2026 fra Skatteetaten.

Alminnelig inntekt 22 % Trinnskatt 1,7–17,8 % Trygdeavgift næring 10,8 %

Dine tall

Årlig overskudd (overskudd = inntekter − fradragsberettigede kostnader)

kr / år

Skriv inn overskuddet (ikke omsetningen). Bruk mellomrom som tusenskille (500 000) eller et rent tall (500000).

Type næring

Primærnæring = fiske og fangst, eller pass av egne/andres barn under 12 år i eget hjem. Da er trygdeavgiften 7,6 % i stedet for 10,8 %.

Bosted

I tiltakssonen (Finnmark og Nord-Troms) er trinn 3 i trinnskatten 11,7 % i stedet for 13,7 %.

Netto per år

—

— kr / måned

Overskudd (næringsinntekt)—

Alminnelig inntekt (etter personfradrag)—

Skatt på alminnelig inntekt (22 %)—

Trinnskatt—

Trygdeavgift—

Sum skatt og avgift—

Netto per år—

Gjennomsnittlig skattetrykk—

Skriv inn overskuddet for å se skatt, trygdeavgift og netto.

Veiledende beregning, ikke offisiell eller skattefaglig rådgivning. Satsene gjelder fra 01.01.2026 (inntektsåret 2026). Data sjekket: 28.06.2026. Forutsetning: aktivt enkeltpersonforetak, personinntekt = overskudd (uten skjermingsfradrag for kapital), næringsinntekten er eneste inntekt, og du er bosatt utenfor særordninger. For et ENK med betydelig kapital beregnes personinntekten etter foretaksmodellen (skatteloven kap. 12) og kan bli lavere enn det regnskapsmessige overskuddet. Andre fradrag, kapitalinntekt, formuesskatt og merverdiavgift (MVA) inngår ikke. Resultatet kan kontrolleres i Skatteetatens skattekalkulator. Rettsgrunnlag: Skatteetaten satser 2026: trygdeavgift næring 10,8% (primær 7,6%, edad <17/>69 5,1%, nedre grense 99.650, opptrapping 25%), skatt på alminnelig inntekt 22%, personfradrag 114.540, trinnskatt 1,7-17,8%; foretaksmodellen (skatteloven kap. 12); Prop. 1 LS (2025-2026) / Innst. 3 S (2025-2026).

Slik regnes nettoen din ut som selvstendig næringsdrivende

Fra overskudd til netto — skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift, steg for steg

1. Overskudd, ikke omsetning

Beregningsgrunnlag

Som selvstendig næringsdrivende (ENK) skatter du ikke av omsetningen, men av overskuddet (inntekter minus fradragsberettigede kostnader). Overskuddet brukes både som alminnelig inntekt og — som personinntekt — for trinnskatt og trygdeavgift.

2. Skatt på alminnelig inntekt

Flat sats 22 %

Av overskuddet trekkes personfradraget (114.540 kr i 2026), og resten skattlegges med 22 %. Til forskjell fra lønn gis det ikke minstefradrag på næringsinntekt. Lavt overskudd kan derfor bli (nesten) skattefritt på dette nivået.

3. Trinnskatt

Progressiv i 5 trinn

Tilleggsskatt til staten på personinntekten: 1,7 % fra 226.100 kr, 4,0 % fra 318.300 kr, 13,7 % fra 725.050 kr, 16,8 % fra 980.100 kr og 17,8 % fra 1.467.200 kr. Hver sats gjelder bare den delen av inntekten som ligger over terskelen.

4. Trygdeavgift næring

10,8 % (7,6 % primær)

Du betaler 10,8 % trygdeavgift av næringsinntekten — høyere enn lønnstakerens 7,6 %, fordi du ikke utløser arbeidsgiveravgift. Ingen avgift under 99.650 kr, og avgiften kan aldri overstige 25 % av det som overstiger 99.650 kr (opptrappingsregel).

Vanlige spørsmål om skatt på næringsinntekt

Det viktigste om skatt og trygdeavgift for enkeltpersonforetak

Du skatter av overskuddet: inntekter minus fradragsberettigede kostnader. Overskuddet danner grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt (22 %), og som personinntekt også for trinnskatt og trygdeavgift. Merverdiavgift (MVA, 25 % / 15 % / 12 %) er en egen avgift uavhengig av overskuddet.

Selvstendig næringsdrivende betaler 10,8 % trygdeavgift av næringsinntekten, mot 7,6 % for lønnstakere. Den høyere satsen henger sammen med at det ikke betales arbeidsgiveravgift av næringsinntekt. Primærnæring (fiske/fangst og barnepass i eget hjem) har redusert sats på 7,6 %.

Alminnelig inntekt er grunnlaget for 22 %-skatten, og her trekkes personfradraget fra. Personinntekt er en bruttostørrelse uten fradrag, og er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. For et enkeltpersonforetak uten vesentlig kapital settes personinntekten lik overskuddet; med kapital justeres den ned via skjermingsfradrag etter foretaksmodellen.

Nei. Den gir et veiledende resultat etter satsene for 2026 og erstatter ikke skattefaglig rådgivning. Skatten beregnes med de offisielle norske satsene, men faktisk personinntekt kan avvike på grunn av skjermingsfradrag, andre fradrag, kapitalinntekt og særordninger. Kontroller mot Skatteetatens skattekalkulator for et bindende anslag.